Skat på gevinster: hvornår er en betting-gevinst skattefri?

Hovedreglen: dansk tilladelse betyder skattefri gevinst

Spørgsmålet om skat på gevinster har et kort svar for de fleste danske spillere. Vinder du hos en spiludbyder, der har en dansk tilladelse til væddemål eller onlinekasino, betaler du ikke skat af gevinsten. Det står på Skattestyrelsens side om gevinster, præmier og dusører, og det samme gælder, når du spiller i en fysisk butik hos en udbyder med tilladelse til væddemål.

Baggrunden er, at udbyderen betaler spilleafgift til staten. Den juridiske vejledning formulerer det sådan, at gevinster fra spil omfattet af spilleafgiftsloven er fritaget for indkomstskat, med henvisning til lovens § 1, stk. 3. Afgiften er altså allerede betalt i den anden ende, og derfor skal gevinsten ikke beskattes igen hos dig. Vinder du fx 2.000 kr. på en kamp i Superligaen hos en udbyder med dansk tilladelse, skal beløbet heller ikke på din årsopgørelse. Pligten til at oplyse en gevinst gælder kun, når gevinsten er skattepligtig.

Det samme princip gælder lotterierne under det danske monopol, fx Lotto, Eurojackpot, Vikinglotto og skrabelodder. Her er gevinsten skattefri for spilleren, mens udbyderen betaler en afgift på 15 procent af den del af gevinsten, der ligger over 200 kr.

Spil i andre EU- og EØS-lande: fire krav skal være opfyldt

Reglerne åbner også for skattefrihed, når spillet foregår i et andet EU- eller EØS-land. Men her skal du selv kunne se, at alle betingelserne er opfyldt. For onlinespil hos en udbyder uden dansk tilladelse nævner Skattestyrelsen fire krav:

• spiludbyderen har hjemme i et EU/EØS-land
• spiludbyderen har licens til at udbyde spil
• spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed
• det tilsvarende spil lovligt kan udbydes i Danmark

Hvis blot ét af kravene ikke holder, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst. Den juridiske vejledning tilføjer en vigtig nuance. Når du køber et spil fysisk i en kiosk, en spillehal eller et kasino i udlandet, kan man som regel gå ud fra, at spillet er godkendt og kontrolleret. Den antagelse kan ikke umiddelbart gøres, når spillet er købt online. Online er det derfor dig, der skal kunne dokumentere, at kravene er opfyldt. Gevinster fra spil i lande uden for EU og EØS er skattepligtige.

nyebettingsider.dk omtaler udbydere med dansk tilladelse. Gennemgangen af EU/EØS-reglerne er medtaget, fordi den er en del af de officielle skatteregler, som Skattestyrelsen beskriver.

Overblik: hvem betaler skat af hvad

Tabellen samler reglerne fra Skattestyrelsen og Den juridiske vejledning. Den beskriver gevinstens skattestatus for dig som spiller, ikke udbyderens egen afgift.

Når gevinsten er skattepligtig: nettogevinst og rubrik 20

En skattepligtig gevinst skal du selv oplyse. Skattestyrelsen skriver, at du har pligt til at sætte dig ind i reglerne og oplyse din gevinst på årsopgørelsen, hvis du skal betale skat af den. Beløbet hører til i rubrik 20, Anden personlig indkomst. Venter du en sådan gevinst i løbet af året, kan du også rette forskudsopgørelsen, hvor beløbet skrives i felt 250.

Det er kun nettogevinsten, der beskattes. Nettogevinsten er den fulde gevinst fratrukket de udgifter, du har haft for at vinde den. Skattestyrelsens eget eksempel er en gevinst på 1.000 kr. i et spil, hvor det kostede 100 kr. at deltage. Så er det 900 kr., der skal betales skat af. Udgifterne skal du selv kunne dokumentere.

Vær opmærksom på, at Skattestyrelsens side kun taler om udgifter til at vinde den konkrete gevinst, fx indsatsen. Siden giver ikke en generel adgang til at trække tab fra andre spil fra. Er du i tvivl om det, så spørg Skattestyrelsen direkte.

Sådan tjekker du udbyderens tilladelse

Det sikreste udgangspunkt er Spillemyndighedens liste over spiludbydere med tilladelse. Skattestyrelsen henviser selv til den liste, når du skal se, hvilke selskaber der må udbyde væddemål og onlinekasino i Danmark. Søg på selskabets navn eller på domænet, du spiller på, og se, om tilladelsen dækker væddemål. Bemærk, at oversigten ikke omfatter udbydere med tilladelse til spilleautomater og spilleverandører, som har deres egne lister.

Spillemyndigheden oplyser desuden, at udbydere med dansk tilladelse er forpligtet til at vise Spillemyndighedens mærke. Mærket er et godt første tegn, men selve listen er det, der afgør sagen. Tjek altså domænet i listen, også når mærket står på siden.

Hvad du bør gemme, og hvor du får svar

Gem dokumentationen, mens den er let at finde. Det gælder især, hvis du har spillet et sted, hvor gevinsten kan være skattepligtig. En god mappe indeholder:

• kontoudtog fra spillekontoen med indskud, indsatser og udbetalinger
• dato, beløb og spiltype for den konkrete gevinst
• udbyderens navn, domæne og oplysning om, hvilken myndighed der har givet licensen
• bankudskrifter, der viser udbetalingen

Denne side gengiver de officielle regler og er ikke personlig skatterådgivning. Er du i tvivl om din egen situation, er Skattestyrelsen den rette at spørge, og du kan læse hele reglen i Den juridiske vejledning, afsnit E.A.9.17. Oplever du, at spillet fylder mere, end du har lyst til, kan du tale fortroligt med StopSpillet på 70 22 28 25 eller tage en pause via ROFUS.